はじめに

社内経理から、きちんと月次試算表の報告を受けている。

仕訳も記帳も整っていて、数字のズレもない。

そうした管理体制が整っている会社は、実際に多くなってきました。

しかし──

社長として、こんな疑問を抱いたことはありませんか？

「利益は出てる。でも来月の資金繰りは大丈夫？」

「金融機関から“資金繰り表を出して”と言われたけど、出してない…」

「経理の報告は合ってるのに、“未来の数値予測”が見えてこない」

このような不安を感じたとき、必要になるのが「資金繰り表」です。

■ 数字は揃っているのに「説明」ができない理由

多くの中小企業では、

「帳簿はしっかりしているけど、数字をどう読めばいいか分からない」

という状態にあります。

その結果、

・利益が出ているのに、口座残高はなぜか減っている

・借入返済と税金の支払いが重なって資金が心許ない

・金融機関に何をどう説明すればよいかわからない

──という、目の前の“資金の実感”と“経理の報告”が噛み合わない状況が生まれてしまいます。

このギャップを埋めるのが、月次試算表ではなく「資金繰り表」なのです。

■ 「来月以降」のお金の動きを見える化するのが資金繰り表

資金繰り表は、未来の資金の流れを数字で“見える化”するものです。

例えば、以下のように作成します。

【資金繰り表の例（3か月分）】

これを見ることで、社長が把握できることは次の通りです。

・月ごとの資金の残高推移

・固定費と変動費の出入りバランス

・税金支払い時期による負担の山

・設備投資やボーナス支給時期に向けた準備

資金繰り表は、数字による“未来の見える化”です。

■ 金融機関対応にも活かせる「説明できる経営」

金融機関との面談で、「試算表を見せているのに話が通じない」と感じたことはありませんか？

金融機関が本当に見たいことの一つが、「事業資金の流れがどうなっているのか」です。

資金繰り表があることで：

・今後の資金需要を明確に説明できる

・融資を申し込む理由に“数字の裏付け”がある

・追加借入や借換提案に対して説得力がある

となり、信頼の土台ができます。

「数字を出せばいい」ではなく、「説明できる数字」が求められているのです。

■ 経理の正確さと、“経営判断”のサポートは別物

社内の経理担当者が優秀であっても、それだけでは経営判断を下すには不十分な場合があります。

経理の仕事は、「正確に記録し、報告する」ことが中心です。

一方で社長が必要とするのは、「その数字をどう使って判断するか」という視点です。

・人を採用すべきか、来期まで待つべきか

・新しい機械の導入は、キャッシュ的にいつが最適か

・資金が足りない場合、借入か支出見直しか

こうした意思決定に必要な情報は、月次の数字だけでは得られません。

■ まとめ：「数字の正確さ」から「判断の自信」へ

会計の数字が正確であることは、事業を継続するための最低限の要件です。

しかし、経営に必要なのは、「判断の自信」です。

・来月の支払いが見通せる安心

・金融機関への説明に裏付けがある信頼

・判断がブレない経営の軸

これらを得るために、資金繰り表は有効なツールです。

経理の報告はしっかりしているけど、判断に不安がある──

そんなときこそ、「未来数値を見える化する仕組み」として資金繰り表を活用してみてください。

弊所では、資金繰り表の導入支援から、経営判断の相談まで、数字の“使い方”にフォーカスした支援も行っています。

お気軽にご相談ください。

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佐藤経営税務会計事務所

代表税理士　佐藤充宏

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